Prinsjesdag 2024 | Wat gaat er veranderen?

1. Woningmarkt en hypotheken

• Aan de hypotheekrenteaftrek en het eigenwoningforfait verandert niets.
• De overdrachtsbelasting voor ‘beleggers’ in vastgoed zal worden aangepast van 10,4% naar 8%, maar dit zal pas in 2026 gebeuren. Voor 2025 blijft de overdrachtsbelasting voor beleggers dus 10,4%.
• De vrijstelling van overdrachtsbelasting voor mensen die een woning kopen en niet eerder van de vrijstelling gebruik hebben gemaakt (vaak de startersvrijstelling genoemd) gaat van € 510.000 naar € 525.000.
• Op beleidsgebied zijn er voor woningbouw grootse plannen. Er moeten nog steeds elk jaar 100.000 woningen bijgebouwd worden. Hiervoor komt €5 miljard beschikbaar in de komende 5 jaar én nog eens € 2,5 miljard voor infrastructuur.
• Bovenop het doel van 100.000 woningen heeft het kabinet zich ook ten doel gesteld om 290.000 woningen voor ouderen bij te bouwen tot 2030.
• Bezwaar maken tegen een te hoge WOZ-waardering wordt minder aantrekkelijk, de vergoeding voor proceskosten gaat omlaag.

2. Belasting en inkomen

Inkomstenbelasting
De belangrijkste wijzigingen: een nieuwe belastingschijf, minder algemene heffingskorting, expatregeling blijft en minder belasting voor directeuren groot-aandeelhouders.

• Het kabinet-Schoof voert een derde belastingschijf in. De eerste schijf wordt € 38.441. Daarover wordt 35,82% betaald. De tweede schijf loopt dan van € 38.441 tot € 76.816. Daarover is het tarief 37,48%. Het hoogste tarief blijft onveranderd op 49,5%. Voor iemand die maximaal profiteert van deze verlaging, met een inkomen van €38.441, betekent dit dat er €442 minder belasting betaald wordt.

• Hoe wordt dit gefinancierd?
  Door een verlaging van de maximale algemene heffingskorting van €294. Iemand die de maximale heffingskorting ontvangt gaat er dan niet €442 op vooruit maar slechts €148 per jaar.

• Het belastingvoordeel voor expats, de 30%-regeling, zou volgens het Belastingplan 2024 worden versoberd. Dit wordt teruggedraaid. Met enkele kleine wijzigingen blijft de expatregeling zoals die was. De term 30%-regeling zal wel gaan wijzigen omdat het van inkomstenbelasting vrijgestelde inkomen vanaf 2027 niet langer 30% zal zijn maar 27%.

• De belasting die ondernemers betalen over dividend dat zij privé aan zichzelf uitkeren (box 2), gaat voor uitkeringen boven de €67.804 van 33% naar 31%. Het lagere tarief voor dividenduitkeringen tot €67.804 blijft ongewijzigd op 24,5%.

• Voor iedereen met meer vermogen dan €57.684 zal de belasting op inkomen uit vermogen 36% blijven. Dit kan gezien worden als een tegenvaller want in het Hoofdlijnenakkoord stond nog dat dit tarief naar 34% zou gaan.

• De algemene heffingskorting is in 2025 afhankelijk van het totale inkomen van de drie belastingboxen. Hierdoor wordt er door de overheid minder aan algemene heffingskorting uitgekeerd aan burgers.

• De maximale arbeidskorting wordt verhoogd met €67.

• Voor eenverdieners die in bepaalde situaties onder de bijstandsnorm uitkomen, zal in 2028 naar verwachting een gerichte verruiming van de algemene heffingskorting worden aangeboden. Tot het zover is, wordt de Participatiewet aangepast zodat gemeenten voor deze ca. 65.000 huishoudens een oplossing kunnen bieden.

BTW en overige belastingmaatregelen

• Het lage BTW-tarief voor logies voor kort verblijf zoals hotels, cultuur, kunst, boeken, kranten en sportgelegenheden wordt per 2026 afgeschaft. Op deze diensten gaat de BTW omhoog van 9% naar 21%. Het lage tarief blijft wel gelden voor attractieparken, speel- en siertuinen, circussen en dierentuinen.
• Kansspelbelasting: deze gaat van 30,5% (2024) naar 34,2% in 2025 en 37,8% in 2026.
• De energiebelasting op aardgas wordt verlaagd. De verlaging levert voor een huishouden met een gemiddeld verbruik per jaar een financieel voordeel op van ongeveer € 29 in 2025 oplopend naar ongeveer € 50 in 2030. 
• De salderingsregeling voor mensen die zelf elektriciteit opwekken wordt per 2027 afgeschaft.
• De huidige accijnskorting op brandstof blijft.
• Elektrische auto’s krijgen eerst minder en daarna geen korting meer op de motorrijtuigenbelasting (mrb). In 2025 geldt nog 75% korting, in 2026 nog 25% en vanaf 2030 geldt helemaal geen korting meer. Omdat elektrische auto’s door de accu’s vaak zwaarder zijn dan benzineauto’s, zullen bezitters van een elektrische auto meer motorrijtuigenbelasting gaan betalen dan mensen met een vergelijkbare benzineauto.

3. Sociale zekerheid en ondernemers

Sociale zekerheid

• Het eigen risico voor zorgkosten wordt bevroren. In 2027 wordt het eigen risico gehalveerd tot € 165. Voor extra vervoerskosten die mensen met een ernstige ziekte of handicap hebben, komt er een vaste aftrek van € 925 in de inkomstenbelasting.
• De huurtoeslag wordt vereenvoudigd door onderscheid te maken in twee- en niet langer vier verschillende huishoudtypes. De eigen bijdrage gaat omlaag met €11,58 per maand en een aantal gezinnen met een relatief hoge huur kunnen meer huurtoeslag verwachten.
• Scholen met veel kwetsbare kinderen kunnen gratis maaltijden aanbieden doordat hiervoor € 135 miljoen beschikbaar wordt gesteld.
• De leeftijdsgrens van 27 jaar voor eerstegraads bloed- en aanverwanten voor toeslagpartners wordt afgeschaft. Het maakt dus niet meer uit of een toeslagenontvanger samenwoont met een kind van jonger- of ouder dan 27 jaar.
• Er komt in 2025 € 24 miljoen beschikbaar voor schuldhulpverlening. En nog € 51 miljoen extra voor de jaren daarna.
• Een boete van het Centraal Justitieel Incassobureau (CJIB) wordt bij de eerste aanmaning niet meteen verhoogd met administratiekosten. 
• Het aanvragen van huur- en zorgtoeslag voor jaar X kan nog tot en met het eind van jaar X+1. Hierdoor is de kans om net te laat te zijn en de toeslag mis te lopen kleiner.

Ondernemers

• De MKB winstvrijstelling gaat van 13,31% in 2024 naar 12,7% in 2025.
• Het toptarief voor dividenduitkeringen gaat omlaag van 33% naar 31%.
• De voorwaarden voor de Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) worden aangepast.
• De giftenaftrek voor bedrijven (vennootschapsbelasting) wordt afgeschaft.